分清公司财务和个人财务的界限

匿名

/

　　(接上期)华人帐户被查封的情况情况不仅仅限于公司，个体老板也同样有可能。因为存在有以个人(自然人)名义从事较大生意的，比如规模大的百货店或批发店。这种情况目前已经很少发生，而且目前被封账的中国人，多数也不是因为这种情况，更多是小型企业或个体户。那么，问题出在哪里呢？
　　公司金库和老板的口袋必须分清
　　有一句话要牢记：公司金库和老板的口袋必须分清。
　　举个例子。某先生有一家公司，在做服装进口和销售生意。进货虽然不断，但销售却不尽人意，公司现金周转出现困难。为了如期支付给供货商款项，老板去凑了些现金，包括自己口袋里的现金，一下子从公司账户上汇了出去。这一笔交易后，银行账户被封。银行要求他出示这笔交易的证明文件，他心里很坦然：我买了这些货，有进口发票，要付款，当然必须汇款。但是，银行在研究了他公司的年度账后发现，他公司不可能有这么多现金。要求他出示这些钱的来源。他说这是他自己的钱，包括向朋友借的一些现金。银行要求该老板撤资，取消他公司在该银行的账户。
　　虽然，这里不存在偷税漏税，也不能说他洗钱。但是，有一个很重要的问题，需要我们在这里告诉大家的：要清好公司会计账目。
　　当一个公司需要支付一笔货款或其他支出，但此时公司没有足够的资金，常常有股东出来先把钱给垫上。这是常见的现象，尤其在小型企业或家庭企业中。华商有中也不乏有个人公司或独资公司(Sociedad unipersonal )，更是常常会把老板和公司混为一谈：公司是我一个人的，我就是公司，公司就是我！所以，我们的老板从家里拿出钱来付公司的支出，或往外汇款，并不当一回事。其实，最简单的，我们要知道：公司是法人，个人是自然人。公司是公司，股东是股东。公司的金库(CAJA)和老板自己家里的钱不能混作一回事。在公司需要时，股东暂时性地垫款，或借给公司，在账目上需要反映出来：我们华商中很少有公司自备会计，绝大多数都交给代书，由代书在报税时一并登记，又没有把自己借钱给公司事情告诉代书。虽然，从法律上讲，股东借款给公司可以不用做公证，就在公司内部签署借贷协议就可，但是，账务上需要做一系列事情，把这一借贷合法化。包括借款利率，如何偿还等等都要写成书面的公司文件。如果，股东个人借给公司的金额比较高，甚至大大地超过了公司本身的注册资金，需要公司和个人之间签订借贷协议，公司为此支付利息，按照法律，公司要以法定利率支付给借款的股东，而股东，则要把从公司那里得到的利息作为收入报税。在每年的公司税(IS)的申报中要反映出来。这样，账就清楚了，银行如有疑问，也可以用官方文件来佐证了。
　　但是，多数情况并没有这么复杂，涉及到一笔为数不多的钱，自己的公司需要钱，从家里拿出来就是了。什么时候还的、还没还都不知道(他以为，反正是我的)。即使是两个以上的股东组成的公司，暂时借一下，公司有了就拿回来就是了。股东之间心里明白，但是如若税务局来查账，就说不明白了。在目前防洗钱机构死盯着华商的情况下，这一“疏忽”就会给自己带来不快。
　　更多的是公司向个人临时借款。比如，有一位用公司名义新开店的老板，开门后要大量进货。但是，公司只有3000来欧元的注册资金。现在超过2500欧的支付都必须通过银行。所以，他的银行发现，只有3000欧资金的公司，在大量支付货款，认为这是不正常的交易，于是就把账号给封了。
　　规范会计记账和借贷
　　上述情况当然是可以避免的。怎么做？
　　再举一个例子。有一位李先生，急于进货、付货款，手里又没钱，还是超过2500 的，他先去朋友甲那里借，让甲在网上把钱划到他的公司里。打进金额后，还在concepto (摘要)一栏写上：préstamo temporal (临时借款)。然后，再从自己公司账上转到供货商的账。两天后，销售中李先生有了足够的现金，可以还给朋友甲了。但他不是拿着现金去还，而是把钱存进自己公司的账里，再从公司银行账往朋友甲账转，还不忘在concepto那一栏写上 “devolución de préstamo”(还借款)。手续是复杂了点，但是账目清楚。第一次需要学一学，第二次就不难了。有借必有还，做生意临时凑款也不是怪事，更不是见不得人的事情。这样做下来，银行一看就明白，就不会把你当成“嫌疑犯”了。
　　自10月下旬的那次大搜捕后，确实发生了多起银行把中国人，主要是小企业或个体户的账户封掉的情况，但是，绝大多数就像我上述的情况，或是用自己个人的钱用作公司付款，或是临时借来的钱。总之，并不是洗钱，而是在会计记账或借贷方面没有规范，而引起银行注意。这些问题通过学习，学会正规地操作是可以改正的。银行，目前比较多的是la Caixa,如果在封了账户后，经当事人出示他们所要的文件以后，还是不满意，可以从该行把钱取出来，到另一个银行(按他们的要求)重新开户。
　　从目前我们了解的华人账号被封的情况，多数不是税务局或防洗钱机构所要抓的目标，所以大家大可不必紧张。我们华商只有遵纪守法，才能改变他人对我们的不公平的态度。
　　帐户被封后怎么做？
　　我们生活在西班牙，要在这里生存，就必须服从和遵守这里的法律法规。今天，即便在中国，夜越来越规范，很多过去可以的事情，现在夜不行了。所以，边做生意，边学习是必须做的。
　　一般来说，发生问题后，银行会要求个体户出示本人的036(037)(税务局的登记注册收据)、个人前一年的个人说得税年度申报单(RENTA)、季度的130和303税单(前者是个人所得税个人申报单，后者是IVA季度申报单)。其目的是要检查他的客户是否确实有这些资金，如果不能解释资金来源，就会引起银行的怀疑，银行夜必须按照Sepblac的要求，封锁客户的账户，并上报税务局。当事人只有到其他银行去开新户头，而银行则会按照Sepblac给的要求来做，需要当事人提供必要的文件。得以开了新户头以后，一定记住，不要重犯以前的错误！公司账户被封后，一般需要提供的还有季度的IVA税单，或公司税申报单等，这些文件代书是可以提供的。
　　此外，个体户中有相当一部分是采取税务局规定的包税制度的，比如小商业的业主，是没有303，IVA季度申报单的，而银行工作人员中很多人是不懂得什么包税，谁要做IVA申报，谁又不必做。这时，如果自己跟银行讲不清，可以请代书去解释，因为税务局的申报单037(036)上是明确有这一条的。
　　郑老师提醒读者：有些忙是不能帮的，而如今也是越来越少的人会这样做了：代人汇款。不是自己的钱，不要替别人往国外汇。也不要为了挣得也许比自己的工资还多的钱，去为别人做“代购”。在10月26日行动中，被捕人员中夜却有为人代购奢侈品，从中获利，而被指控帮人洗钱的。但是，我们如果能从此后学会认真办事，也就把坏事变成了好事：毕竟做坏事、犯法的华人华商是少数！