新一年开始！明年所得税将出现变化

来自欧浪新闻媒体

欧浪网12月29日马德里（柳传毅） 综合西班牙政府财政部近半年来的透露，西班牙明年个人所得税IRPF的报税季日子可能有改变，税务局的考虑是从2019年3月起就开始申报属于2018年的个人收入所得税。至今为止，申报个税（Declaración de Renta）都是每年4月上旬开始，税务局明年起打算从3月就开始报税，在6月30日结束。

如往年一样，西班牙个税的征收和税点都或多或少有更动，明年也不例外，一些地方有修改或会修改。之所以这样说，是因为一些改动已经是定案，一些改动则取决于明年的2019预算案是否能被国会通过。除了报税日期会提早，明年个税还包括以下新内容：

已经是定案的改动：

- 起征点升至14000欧元

明年个税起征点为14000欧元（指年入，下同）起开始征收，当前的起征点为12450欧元。这等于说，明年工作报酬所得收入不达14000欧元者豁免个税。

注释：并非收入不达标的就自动被免税，因所得税是预扣征收，也即在纳税人未报税前就被税务局每月从其工资单里作出了一些预先扣除，因此，未达起征点的人应该申报个税，也即要求税务局把每月的预扣退回。

- 生育产假免征收

如之前报道所言，给予生育母亲的产假收入不再征收个税。

至去年为止，这个从劳动贡献产生的产假补助一直被当成普通个人收入征收个税。在一次诉讼下，西班牙法院判定产假为免税。这一判定让2014-2017年（有效回溯期为判定前四年）领过产假的人可向税务局索回被不公正收取的个税，税务局已经在官网开设专门栏目和表格提供退税申请，也可亲身到税务局办公室填表追索，但手续较慢。另外，父亲产假同样可追索。在2018年被扣除过产假税的纳税人则不必做什么，因属于2018税务年的个税在2019年申报，因此，明年申报时会被自动退回。

退税地址：

https://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/_componentes_/_Le_interesa_conocer/Historico/2018/Informacion_sobre_la_exencion_en_IRPF_de_las_prestaciones_por_maternidad_paternidad_percibidas__de_la_Seguridad_Social.shtml

- 另外，政府并决定再延长财富税征收一年。当前的讨论是废除财富税或全国统一税点。

尚未是定案的可能改动：

之所以说尚未是定案，因以下这些个税调整是政府定下的改动计划，但这些改动属于是明年2019预算案的内容，也即如果预算案最后被国会放行，这些改动才会施行，如果不被放行，则可能被搁置，或者政府会以其他渠道出台，例如通过政府法令予于执行。以下是可能发生的改动：

图表为2018年IRPF个税税率，以收入分段作百分比扣除

- 新设高收入税段

如图表所示，西班牙当前个税征收分五级税率，依据收入段作递进方式适用于某百分比税率。最低为19%，适用于收入0至12450欧元的纳税人，最高为45%，适用于收入达60000欧元起的纳税人，这是前任拉霍伊人民党政府在2012年大幅调高个税后又于2014年重新回降的结果，且简化为五级。本届社工党政府的基本修改试图是，进一步降低底层纳税人负担，同时新设高收入段以提高高收入者的负担，财政部有意将最高税率从45%提高至49%，也即恢复到拉霍伊上任前的状况。

- 新增13万欧元起收入段，达此年入的纳税人的税率为47%。

- 新增30万欧元起最高收入段，达此年入的纳税人的税率为49%。这是最高边际税率，也即30万和以上的纳税人一概征收49%。

对比而言，当前是年入6万以上一概征收最高税率45%，这个通用税率被政府认为不公，因为等于是年入几百万者与年入6万者都是相同的税率贡献。因此，政府的试图是追加两收入段适用于高收入的纳税人，让年入13万以及年入30万以上者缴纳更高的税率。

注释：个税征收属于中央下放给全国各大区管理的税项，因此，以上所言的是中央向地方征缴的税率，而一些地方大区有权在税率上予于升降调整。例如虽然全国税率为最高45%，但诸如加泰罗尼亚和安达鲁西亚大区都高于45%，而马德里则较低，因起征点以及最低最高税率都比全国通用税率要低。

- 提高大笔财富税

财富税即Impuesto de Patrimonio，政府的试图是财富在1000万欧元以上者的税率提高至3.5%。

-重新归纳一些产品的增值税点

增值税即附加在所有消费品价格里的赋值税IVA，所谓的间接税。西班牙IVA税点依据生活的第一需要性而分成三级（4%、10%和21%），大体是，属于生活第一需要的基本食品为超低税率（4%，如牛奶面包鸡蛋蔬果等），次要食品副食品为中级（10%），其余一切非食品均为最高级（21%）。过去一年，国会的讨论是将女性卫生棉和婴儿用品纳入为基本需要品，也即将其税率从21%降至4%。

以上这些是政府的修改试图并写进明年预算案以施行，但取决于明年预算案能否被国会通过，结果可能在1月左右见分晓。但也不排除政府因为预算案不被国会通过，而把一些改动会以国家法令推出执行的可能性。