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[专家解答] 谈一谈349号税单

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发表于 2018-4-5 15:20:28 | 显示全部楼层 |阅读模式




  很久没有跟大家谈谈做账和报税方面的话题了。以前我曾经搞过阶段性的专题,比如税务、社保等文章,旨在让部分还不太了解这方面内容的读者,尤其是新老板们在做生意的同时学到一些知识,保证遵纪守法的做生意。
  最近十月份做账中,郑老师又发现由于有一些业主缺少关于做账和报税方面的常识,而在企业的会计记账、开发票、向代书提供数据或发票中出现不少问题,以致于报税时出现各种各样的困难,这样看来,郑老师有必要再向读者谈一谈这些内容。
  由于季度税是一项有时间限制的工作,往往在代书输入发票的时候发现了问题再更正就会来不及,只得把那些“问题发票”放到下个季度,待更正后再用。
  其中信息性的税单“349”对于个体老板,公司,尤其是从事批发的老板,肯定是一个必须了解的内容。本期文章里,郑老师将详细地介绍:什么是349,谁必须上报填写349,上报的时间和期限,都需要哪些资料以及它和303(IVA)的税单有什么关系。
  一。什么是349号税单?
  编号为349的是税务局的一种信息性的定期(每月、双月、季度或年度上报)的申报单。个体老板和公司企业通过上交349向税务局上报本企业在这个阶段里的operaciones intraomunitarias,即与处在欧共体另一个国家的企业的交易情况。它包括买卖商品和获取、提供服务。
  需要提醒大家的是,如要上报欧盟内的交易的企业,首先需要在税务局注册,申报自己在欧盟其他国家里有客户(买主)或供货商。这个手续请为你做账的代书去办。技术上成为dar de alta en el Registro de Operaciones Intracomunitarias 缩写(用这三个名词的第一个字母)即为ROI,同时获得一个CIF intracomunitario,也是我们通常叫做欧盟税号的东西。办了这一手续,获得了欧盟税号,方可在欧盟其他国家免税购买商品,取得服务,或者将自己的商品或服务向你的客户提供。本来,所谓的欧盟税号,就是在你本身的税号前面加一个代表西班牙的字头ES,但是,不通过税务局,或者在税务局没有备案的,自己加了这两个字母也不行的。
  二。谁有义务做349号税单的申报?
  所有那些已经与欧盟其他国家的企业或个体老板有生意来往的、要做IVA申报的纳税人,必须向税务局上报自己(或企业)在欧盟范围内的商业往来情况。
  这些个人或企业需要具备以下条件:
  首先,生意不是在自己所在的国家里的,是那些在欧盟28个国家中的一个与另一个同样是欧盟国家中的企业或个人的生意往来。在这里要强调的是,与CANARIAS, CEUTA和MELILLA的交易不在此范围内,虽然也是免IVA的。
  其次,对方不管是个体老板还是公司,你的客户还是供货商,必须在他们所在的国家税务局登记了的,同样具有欧盟税号的。
  三. 349号税单的上交日期
  每月上报:如果是月申报的,必须在每个月的20日之前,欧盟交易总额超过50,000欧元的。
  双月上报:如果在一个季度里的第二个月底,交易超过了100,000欧元的,就需要做双月上报。
  季度上报:当交易额总数不足于50,000的时候,只需每季度上报。
  年度上报:“那些总收入不足35,000欧元,欧盟内交易在15,000欧元以下的。
  四。如何申报349号税单?
  填写349报表相对来说是比较简单的,只需以下信息:
  1.自己的资料(一般都有税务局提供的不干胶贴条,内含个人或公司名称,税号和地址)
  2.填写上报日期和上报种类(是月报,还是季度报,还是年度上报)
  3.交易次数,金额。
  4.呈送日期。
  这些是第一页的内容。里面就是你的客户或供货商,以及你跟他们的交易情况了。包括交易类型,以及对方的名称和他们的欧盟税号,缺一不可。最后是跟他们交易的基数(不含IVA的金额)
  五. 349号税单和303号税单有什么关系?
  303号是IVA的申报单。上面有国内(西班牙境内)的交易,包括收入和支出的IVA,还有进出口所付的IVA,以及欧盟交易(不含IVA)。所以,349在欧盟交易的信息应该与同一时期上交的303申报单上相关的信息完全相符。
  郑老师提醒读者:凡是欧盟境内的交易都是免税的,所以需要在上报303(IVA)后,单独上报。在十月份报税中,郑老师就遇到有个别公司给处在欧盟其他国家的个人开出免IVA的发票的情况,据说是因为客户说自己是有欧盟税号的。这样开出去的发票,没有收IVA,但也不可以放在349内。最后只能把这位客户列为收IVA的客户,而未收取又要上交的IVA,就需要公司自己承担了。

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